Modelo de DRE - Como Fazer Passo a Passo no Excel

Por Ricardo Cici

A demonstração financeira chamada DRE (demonstração do resultado do exercício) é um resumo de dados que possibilita que os empreendedores apresentem os resultados financeiros mensais ou anuais a seus investidores, bancos e até mesmo para o governo.

Para saber se estão lucrando ou tendo prejuízos com as ações adotadas, as empresas precisam registrar e apresentar o resultado de suas operações financeiras

Para isso, plataformas digitais, ou até mesmo planilhas criadas no Excel são de grande ajuda para compor declarações como a DRE. 

A DRE inclui todas as contas do balanço patrimonial do negócio, sendo uma ferramenta de análise de resultado e tomada de decisão para fins fiscais e administrativos.

A demonstração do resultado do exercício auxilia as organizações na gestão e controle de receitas, custos e despesas recebidas durante o ano, dados essenciais para calcular o lucro ou prejuízo de um negócio num período.

Existem muitas dúvidas quanto à estrutura da DRE. Pensando nisso, desenvolvemos um passo a passo de como estruturar a DRE no Excel. Acompanhe a leitura!

 

Como o Excel pode ajudar seu negócio

Todo empreendedor precisa de ferramentas que o auxiliem na organização de informações para uma gestão eficiente dos negócios. E isso vale para o plano financeiro.

São tantos processos e operações, contas para pagar, controle de vendas e controle de estoque, concorrentes, fornecedores, distribuidores, mão de obra e, claro, as finanças.

Toda a gestão da área é voltada para manter o controle financeiro, afinal, sem gerir os gastos, entradas e saídas do dinheiro, nenhum empreendimento consegue alcançar o sucesso.

De início, para fazer um controle financeiro não é obrigatório que haja inúmeras ferramentas e investimentos, como muitas pessoas pensam.

O Excel, por exemplo, pode ser um ótimo aliado para este momento.

Esta ferramenta tem como objetivo o desenho de planilhas eletrônicas que facilitam o dia a dia por meio de fórmulas e recursos para atualização diária, registros de informações e análise de dados

Veja algumas funções úteis da ferramenta que separamos!

 

Soma 

Certamente a função soma é uma das mais básicas do Excel, por uma operação comum aplicada em vários cenários, esta também é a mais utilizada.

A soma pode ser fundamental no fluxo de caixa, por exemplo, controle de estoque, até para análises mais complexas.

Lembrando que o resultado desta operação pode ser positivo ou negativo, ou seja, ela pode mostrar se as contas fecharam no “vermelho” ou no “verde”.

Para sua aplicação, basicamente é necessário selecionar uma série de células – nome dado às partes da tabela – com valores numéricos. Estes precisam estar na mesma coluna, linha ou posição.

 

Calendário

Um calendário atualizado com eventos e ocorrências é fundamental para análise de cenários e extração de dados, que posteriormente podem ser utilizados em planejamentos estratégicos.

No Excel, dia, mês e ano são funções já estabelecidas, o que facilita a busca e a apuração de dados.

Essa função é extremamente útil para efetuar tarefas como:

  • Analisar fluxo de caixa;
  • Acompanhar horas extras e pagamentos de funcionários;
  • Validar a entrada e saída de produtos;
  • Organizar o estoque da empresa.

Funções financeiras

O crescimento de uma empresa depende de bons gestores, e por isso a administração precisa estar em constante desenvolvimento com o mercado tecnológico.

Além de estar ciente da importância da análise de investimentos, é necessário ter visibilidade sobre a identificação das viabilidades financeiras e indicadores de informação.

O Valor Presente Líquido (VPL) é um ótimo parâmetro para isso.

Ele busca definir um valor para pagamentos a serem feitos ou recebidos por uma empresa no futuro, contabilizando inclusive a taxa de juros. 

Outra função importante é o Payback. Ele mostra o tempo demandado para que um investimento retorne em lucro o valor investido.

O Retorno Sobre Investimento (ROI) é utilizado para analisar o retorno em relação aos investimentos próprios ou terceiros em determinado negócio.

O último, mas não menos importante, o TIR, acrônimo de Taxa Interna de Retorno, é uma taxa de desconto que deve ter em seu fluxo de caixa. 

SE

A tomada de decisão precisa ser precisa e ser baseada em dados, históricos e planejamento da jornada dos objetivos da empresa.

No Excel, a forma SE realiza comparações entre um determinado valor e aquilo que você espera que ele seja, permitindo que você tome alguma decisão após esse teste.

Dessa forma, as margens de erros são menores, o que mitiga perdas e prejuízos.

Funções E e OU

Essas funções são muito utilizadas em análise de planilhas, pois são comumente usadas na análise de dados para auxiliar na tomada de decisões.

A função E retorna o valor lógico verdadeiro se todos os seus argumentos foram verdadeiros. 

Já a função OU, retorna o valor lógico verdadeiro se ao menos um dos seus argumentos for verdadeiro.

Quando utilizados em conjunto, essas funções te ajudarão a automatizar a seleção de células estabelecidas por você, mostrando apenas o que você desejar. 

Se um departamento ou maquinário precisarem de reparos, por exemplo, você pode utilizar as funções como forma de otimizar o produto ou serviço, datando as possíveis falhas e valores.

Modelo de DRE: passos utilizando o Excel

Desde 2007, a demonstração de resultado (DRE) é uma tarefa obrigatória para a maioria das empresas, pois ela também é um demonstrativo contábil de apresentação de impostos e taxas, evitando sonegação.

Para a gestão interna, a principal ideia é comparar receitas e despesas para projetar crescimento, custos, entre outros já citados.

A lei contábil exige a seguinte estrutura:

  • (-) Deduções e abatimentos
  • (=) Receita Líquida
  • (-) CPV (Custo de produtos vendidos) ou CMV (Custos de mercadorias vendidas)
  • (=) Lucro Bruto
  • (-) Despesas com Vendas
  • (-) Despesas Administrativas
  • (-) Despesas Financeiras
  • (=) Resultado Antes IRPJ CSLL
  • (-) Provisões IRPJ E CSLL
  • (=) Resultado Líquido.

Mas esta não é a única forma de realizar a DRE. Há modelos mais práticos e outros mais complexos, mas independentemente do método, ele precisa ser o mais detalhado possível.

Para pequenas empresas, ou empreendedores com pouca maturidade, seguir um modelo para elaborar um documento de DRE é uma estratégia inteligente.

Esse ponto de partida o ajudará a ter mais segurança em relação à operação, e, consequentemente, adequá-la melhor a sua realidade de acordo com o tempo.

Com isso apresentado, seguimos com um passo a passo de como fazer um modelo de DRE utilizando o Excel. Vamos lá?

 

1. Montar o cabeçalho 


Este é um momento de extrema importância para a estruturação da planilha, pois a partir dele que será definido as informações que serão inseridas.

É aqui que precisamos inserir em cada coluna os títulos devidos. As informações básicas que precisam conter na planilha da DRE são:

  • Data (na DRE é possível realizar o acompanhamento mensal);
  • Receita operacional bruta (venda de produtos, venda de mercadoria e prestação de serviços);
  • Deduções da receita bruta (devoluções de venda, abatimentos, impostos e contribuições incidentes sobre venda);
  • Receita operacional líquida; Custos das vendas (custo dos produtos vendidos, custo das mercadorias, custo dos serviços prestados);
  • Resultado operacional bruto;
  • Despesas operacionais (despesas com vendas, despesas administrativas);
  • Despesas financeiras líquidas (receita financeira, variações monetárias e cambiais ativas);
  • Outras receitas e despesas (custo de venda de bens e direitos do ativo não circulante);
  • Resultado operacional antes do IR e CSLL;
  • Provisão para a IR e CSLL;
  • Lucro líquido antes das participações;
  • PRO LABORE;
  • Resultado líquido do exercício.

Além dessas informações, é possível acrescentar as contas de acordo com as movimentações financeiras do negócio em questão.

Modelo de DRE 1

2. Formatar as Colunas e adicionar Cores

Esse passo é muito rápido e simples!

É preciso formatar cada uma das linhas e colunas do Excel com o formato necessário. Desse modo, não será preciso repetir o processo na hora de inserir os dados na DRE.

Basta formatar as linhas e colunas de “Valor” como “Moeda”, a coluna “A” com formato “Geral”, e a linha de “Data” com formato de “Data Abreviada”.

Além disso, o Excel oferece uma variedade de cores, você pode escolher as que achar melhor.

É necessário colorir as colunas de:

  • Data; 
  • Receita operacional bruta; 
  • Deduções da receita bruta; 
  • Receita operacional líquida; 
  • Custos das vendas; 
  • Resultado operacional bruto; 
  • Despesas operacionais; 
  • Despesas financeiras líquidas; 
  • Outras receitas e despesas; 
  • Resultado operacional antes do IR e CSLL; 
  • Provisão para a IR e CSLL; 
  • Lucro líquido antes das participações; 
  • Resultado líquido do exercício. 

A coloração das linhas facilita a identificação das informações de destaque da DRE.

Modelo de DRE 2

3. Criar e Inserir a Fórmula SOMA – Receita Operacional Bruta

Nos primeiros passos estruturamos a planilha, a partir do terceiro passo começaremos a criar e inserir as fórmulas no  Excel.

Para encontrar o total de “Receita operacional bruta”, basta escolher a função SOMA e selecionar todas as linhas referentes a receita (vendas de produtos, vendas de mercadorias e prestação de serviços). Como mostra o modelo na imagem abaixo:

Modelo de DRE 3

4. Criar e Inserir a Fórmula SOMA – Deduções da Receita Bruta

Assim como no passo anterior, para encontrar o total de “Deduções da receita bruta”, basta escolher a função SOMA e selecionar todas as linhas referentes a receita (devoluções de vendas, abatimentos e impostos e contribuições incidentes sobre venda). 

Como mostra a imagem abaixo:

Modelo de DRE 4

5. Criar e Inserir a Fórmula SOMA – Receita Operacional Líquida

Para encontrar o total de “Receita Operacional Líquida”, basta escolher a função SOMA e selecionar o total de “Receita operacional bruta” somando ao total de “Deduções da receita bruta”:

Modelo de DRE 5

6. Criar e Inserir a Fórmula SOMA – Custos das Vendas

Para encontrar o total de “Custos das vendas”, é preciso escolher a função SOMA e selecionar todas as linhas referentes ao custo (custo dos produtos vendidos, custo das mercadorias e custo dos serviços prestados):

Modelo de DRE 6

7. Criar e Inserir a Fórmula SOMA – Resultado Operacional Bruto

Para encontrar o total do “Resultado Operacional Bruto”, basta escolher a função SOMA e selecionar o total de “Receita operacional líquida” somando ao total de “Custos das vendas”:

Modelo de DRE 7

8. Criar e Inserir a Fórmula SOMA – Despesas Operacionais

Para encontrar o total de “Despesas operacionais”, é preciso escolher a função SOMA e selecionar todas as linhas referentes às despesas (despesas com vendas e despesas administrativas):

Modelo de DRE 8

 

9. Criar e Inserir a Fórmula SOMA – Despesas Financeiras Líquidas

Para encontrar o total de “Despesas financeiras Líquidas”, basta escolher a função SOMA e selecionar todas as linhas referentes às despesas (receita financeira e variações monetárias e cambiais ativas):

Modelo de DRE 9

 

10. Criar e Inserir a Fórmula – Outras Receitas e Despesas

Como temos apenas uma conta referente a “Outras receitas e despesas”, para encontrar o total, basta inserir o sinal de igual e selecionar a célula referente a “custo de venda de bens e direitos do ativo não circulante”:

Modelo de DRE 10

11. Criar e Inserir a Fórmula SOMA – Resultado Operacional antes do IR e CSLL

Para encontrar o total do “Resultado Operacional do IR e CSLL”, é preciso escolher a função SOMA e selecionar o total de “Resultado operacional bruto” somado ao total de “despesas operacionais”, “Despesas financeiras líquidas” e “Outras receitas e despesas”:

Modelo de DRE 11

 

12. Criar e Inserir Fórmula – Provisão para IR e CSLL

Para encontrar o total de “Provisão para IR e CSLL”, basta selecionar a célula “Receita operacional Bruta” e multiplicar pelo IR, somando a célula “Receita operacional Bruta” multiplicada pelo CSLL”:

Modelo de DRE 12

Para isso, é necessário inserir uma aba na planilha de DRE com a taxa referente aos impostos:

Modelo de DRE 13

13. Criar e Inserir a Fórmula SOMA – Lucro Líquido antes das Participações

Para encontrar o total do “Lucro Líquido antes das Participações”, basta escolher a função SOMA e selecionar o total de “Resultado operacional antes do IR e CSLL” somando ao total de “Provisão para IR e CSLL”:

Modelo de DRE 14

 

14. Criar e Inserir a Fórmula SOMA – Resultado Líquido do Exercício

Para encontrar o total do “Resultado líquido do exercício”, é preciso escolher a função SOMA e selecionar o total de “Lucro líquido antes das participações” somando ao total de “PRO LABORE”:

Modelo de DRE 15

Se você seguiu todos os passos corretamente, a sua planilha de DRE está pronta! Agora, você só precisa fazer os lançamentos. Veja o modelo abaixo:

Modelo de DRE 16

Bônus: planilhas gratuitas para uma gestão organizada

As planilhas são excelentes ferramentas para os gestores. Por meio de seus cálculos programados, as chances de erros são menores.

Além disso, nenhuma informação de venda, de produção, de transações com fornecedores, de fluxo de caixa e de controle de estoque serão perdidas.

No longo prazo, estes dados podem ser utilizados para criar estratégias e aumentar o sucesso do negócio.

As planilhas apresentadas a seguir foram desenvolvidas pela Confere. Para acessá-las, basta preencher o formulário que você receberá pelo e-mail.

 

Planilha para Fechamento Mensal

Com a planilha para fechamento mensal, você vai conseguir realizar seu fechamento de caixa todos os meses e acompanhar tranquilamente o rendimento do seu negócio.

Para comerciantes que vendem pelo Mercado Livre e outros Marketplaces, basta inserir seus dados e calcular seu ticket médio nestas plataformas também.

O que você vai encontrar na Planilha para Fechamento Mensal:

  • Introdução: nesta aba você vai encontrar instruções de uso e descobrir como pode criar uma loja virtual gratuita e com mensalidade ZERO;
  • Vendas: insira valores de suas vendas em loja virtual e marketplaces;
  • Custo em mídia paga: acompanhe seus gastos de investimento em tráfego pago no Facebook, Instagram, Google Ads e mais;
  • Gráfico: visualize melhor o rendimento da sua empresa e saiba onde pode investir e onde deve cortar custos.

Planilha de Controle de Vendas

Na planilha de controle de vendas, você vai conseguir controlar todas as vendas – incluindo dados de vendas em cartão à vista e parceladas – e fazer um controle mensal.

Nela, é possível cadastrar vendas realizadas no seu negócio com número de pedido, quantidade, produto, preço unitário, data de venda e data de entrega.

Veja o que mais você vai encontrar:

  • Instruções: passo a passo de como alimentar e tirar grande proveito da sua planilha de controle de vendas.
  • Tabela de cadastro de vendas: cadastre cada venda realizada com todos os dados necessários para realizar o melhor controle possível.
  • Tabela de financeiro: cadastrar todas as vendas feitas em cartão e incluir dados de cada parcela.
  • Abas com todos os meses do ano: mantenha um controle de vendas centralizado do ano inteiro.

Planilha de Fluxo de Caixa

Essa é uma das planilhas de nossa lista ideais para organizar as finanças da empresa, pois você pode cadastrar recebimentos, fazer a gestão de pagamentos e acompanhar o fluxo de caixa periodicamente.

Na Planilha de Fluxo de Caixa você terá:

  • Instruções: todos os pontos para você explorar ao máximo a sua planilha gratuita de Fluxo de Caixa;
  • Recebimentos e pagamentos: tabela para cadastrar todas as entradas e saídas do seu negócio com data, histórico, conta, receita, despesa e status;
  • Diário e Mensal: visualização do caixa com os valores previstos e realizados por dia (no caso do diário) e por semana (no caso do mensal);
  • 1º e 2º semestre: total em caixa dos dois semestres do ano, com total de entradas e saídas, saldo anterior, saldo acumulado, empréstimos e saldo final.

Conclusão

Recapitulando, a DRE basicamente representa as movimentações financeiras de uma empresa, seja resultando em despesas seja em receitas.

As informações ajudam a esclarecer as atividades no decorrer do exercício fiscal. Além disso, o documento serve de base para uma gestão financeira efetiva e precisa.

Com a planilha de DRE Confere, você vai realizar sua demonstração do resultado do exercício. Além de conseguir cadastrar os impostos necessários.

Na planilha há:

  • Impostos: espaço para cadastrar os impostos necessários para o DRE;
  • DRE: demonstrativo consolidado do DRE da sua empresa, com visualização fácil de todos os meses do ano;

Seguindo o modelo apresentado, com certeza, você conseguirá fazer um bom modelo de DRE para o seu negócio, mitigando erros e garantindo um melhor resultado de gestão financeira e contábil.